DARKENZ FINANSE / KADRY I PŁACE / LEKCJA 06 Z 08
Dwie strony składek, dwie różne kwoty i jeden pełny koszt zatrudnienia
Materiał edukacyjny. W przykładach płacowych, o ile nie zaznaczono inaczej: pełny etat, powyżej 26 lat, bez PPK, zwykłe koszty 250 zł, pełny PIT-2, brak specjalnych ulg, typowa podstawa składek i brak przekroczenia progu.
Składki z wynagrodzenia pracownika
W standardowym stosunku pracy pracownik finansuje: emerytalną 9,76%, rentową 1,50% oraz chorobową 2,45% podstawy. Razem daje to 13,71% brutto (dla typowej podstawy).
Pracownik finansuje też składkę zdrowotną 9% podstawy po pomniejszeniu o własne składki społeczne. Składka zdrowotna nie jest składką społeczną.
Składki finansowane przez pracodawcę
Pracodawca poza brutto opłaca m.in. emerytalną 9,76%, rentową 6,50%, wypadkową według właściwej stopy, FP/FS zwykle 2,45% oraz FGŚP zwykle 0,10%. Wysokość i obowiązek opłacania niektórych składek zależą od statusu pracownika i płatnika.
W przykładzie przyjmujemy stopę wypadkową 1,67%. Nie każda firma ma taką samą stopę.
Pełny przykład: 6000 zł brutto
Składki pracodawcy: emerytalna 585,60 zł, rentowa 390,00 zł, wypadkowa 100,20 zł, FP/FS 147,00 zł, FGŚP 6,00 zł. Razem 1228,80 zł.
Całkowity koszt pracodawcy w tym modelu: 6000 + 1228,80 = 7228,80 zł. Jest to koszt płacowo-składkowy bez dodatkowych świadczeń, badań, szkoleń i organizacji stanowiska.
Limity, zwolnienia, PPK
Istnieje roczny limit podstawy składek emerytalnych i rentowych (tzw. trzydziestokrotność). Nie dotyczy on w tej samej formie ubezpieczenia zdrowotnego. Dla wybranych pracowników mogą występować zwolnienia z FP/FS lub FGŚP.
Wpłaty do PPK – jeżeli pracownik uczestniczy w programie – są odrębnymi pozycjami i wpływają na kwotę wypłaty oraz koszt firmy. Tu przyjęto brak PPK.
Czym różnią się przelewy do ZUS od potrąceń?
Pracodawca jako płatnik pobiera część składek z pensji pracownika i dodaje część finansowaną przez firmę. Następnie rozlicza i przekazuje należne składki do ZUS. „Płaci pracodawca” technicznie nie zawsze oznacza „finansuje pracodawca”.
Zestawienie – tabela
| Składka | Pracownik | Pracodawca | Kwoty dla 6000 zł |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 9,76% | 9,76% | 585,60 zł + 585,60 zł |
| Rentowa | 1,50% | 6,50% | 90,00 zł + 390,00 zł |
| Chorobowa | 2,45% | — | 147,00 zł + 0 zł |
| Wypadkowa | — | Przyjęto 1,67% | 0 zł + 100,20 zł |
| FP/FS | — | Zwykle 2,45% | 0 zł + 147,00 zł |
| FGŚP | — | Zwykle 0,10% | 0 zł + 6,00 zł |
| Zdrowotna | 9% odpowiedniej podstawy | — | 465,97 zł + 0 zł |
Porównanie kosztów firmy
Brutto pracownika obejmuje jego własne składki; nie dodawaj ich drugi raz do całkowitego kosztu.
Na co uważać?
- Dodawanie składek pracownika drugi raz do brutto w koszcie pracodawcy.
- Traktowanie stopy wypadkowej 1,67% jako obowiązującej każdą firmę.
- Mylenie PPK ze składkami społecznymi ZUS.
Sprawdź się – ćwiczenia
Najpierw spróbuj odpowiedzieć samodzielnie. Rozwiązania rozwiniesz po kliknięciu pytania.
Oblicz część rentową pracodawcy przy brutto 5000 zł.
Ile wyniesie modelowy całkowity koszt dla 6000 zł brutto i 1228,80 zł składek pracodawcy?
Podstawy prawne i oficjalne źródła
Daty, stawki i zasady mogą ulec zmianie. Zawsze sprawdź stan prawny przy rzeczywistym rozliczeniu.