JPK_V7 i ewidencja VAT

JPK_V7M a JPK_V7K

JPK_V7M służy podatnikom rozliczającym VAT miesięcznie: zawiera część ewidencyjną i deklaracyjną za właściwy miesiąc. JPK_V7K dotyczy uprawnionych podatników rozliczających VAT kwartalnie; mimo kwartalnego rozliczenia części deklaracyjnej ewidencję przesyła się co miesiąc.

Zasadniczym terminem przesyłania pliku jest 25. dzień następnego miesiąca. Jeżeli termin przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, stosuje się odpowiednie przesunięcie na pierwszy dzień roboczy. Należy sprawdzać terminy dla konkretnego okresu.

Co trafia do ewidencji?

W części sprzedażowej wykazuje się wymagane dane dokumentów sprzedaży i wartości podatkowe. W części zakupowej ujmuje się dokumenty i kwoty związane z odliczeniami. Dodatkowe oznaczenia, np. odpowiednie kody towarowo-usługowe lub procedury, stosuje się tylko wtedy, gdy występują ich przesłanki. Nieprawidłowe jest automatyczne dopisywanie każdego kodu do każdej faktury.

Co zmienił rok 2026?

Od 1 lutego 2026 r. stosowane są nowe wzory JPK_V7M(3) i JPK_V7K(3). Zmiany wiążą się m.in. z integracją danych ewidencyjnych z KSeF oraz dodatkowymi rozwiązaniami, w tym dotyczącymi systemu kaucyjnego. Przed wysyłką upewnij się, że program księgowy obsługuje właściwy wariant pliku.

Wysyłka i UPO — lista kontrolna

1. Uzgodnij rejestry sprzedaży i zakupów z dokumentami.
2. Ustal okres oraz właściwy schemat JPK.
3. Sprawdź kwoty podatku i wymagane oznaczenia.
4. Podpisz i wyślij plik elektronicznie.
5. Pobierz UPO po pozytywnym przyjęciu i zachowaj wraz z dokumentacją.

Dostępne są bezpłatne narzędzia Ministerstwa Finansów, w tym e-mikrofirma i aplikacje do weryfikacji/wysyłki JPK.