JAK PIENIĄDZE PRZECHODZĄ PRZEZ FIRMĘ?

Można więc powiedzieć, że firma przypomina obieg wody.

Pieniądze wpływają do niej z jednej strony, przepływają przez różne miejsca i wypływają z drugiej.

Zobaczmy to na prostym przykładzie.

Pełny obieg pieniędzy w przedsiębiorstwie – od pieniędzy na działalność, przez produkcję i sprzedaż, aż po zysk i dalsze inwestycje.

PIEKARNIA ANI – ZACZYNAMY KOLEJNY MIESIĄC

Wróćmy do naszej piekarni.

Ania sprzedaje chleb, bułki, drożdżówki i ciasta.

Na początku miesiąca na koncie piekarni znajduje się:

To pieniądze, które pozostały z wcześniejszej działalności firmy.

Ania potrzebuje ich między innymi do kupowania składników i płacenia rachunków.

Rozpoczyna się kolejny miesiąc działalności.

PIERWSZY ETAP – FIRMA WYDAJE PIENIĄDZE, ZANIM ZAROBI

Żeby piekarnia mogła sprzedać chleb, najpierw musi go wyprodukować.

Ania kupuje więc:

• mąkę,
• masło,
• cukier,
• drożdże,
• jajka,
• opakowania.

Załóżmy, że wydaje na to 8 000 zł.

Gdyby Ania powiedziała:

Rzeczywiście zachowałaby pieniądze.

Problem w tym, że nie miałaby z czego upiec chleba.

Nie byłoby chleba. Nie byłoby sprzedaży. Nie byłoby kolejnych pieniędzy.

DRUGI ETAP – FIRMA TWORZY PRODUKT

Kupione składniki trafiają do piekarni.

Pracownicy przygotowują ciasto, pieką chleb i wykładają produkty do sprzedaży.

Pieniądze nie zniknęły więc bezpowrotnie.

Firma zamieniła część swoich pieniędzy na składniki, a następnie składniki na produkty.

Ania wydała pieniądze na mąkę. Z mąki powstał chleb. Chleb kupił klient. A pieniądze ponownie wróciły do firmy.

Na tym właśnie polega podstawowy obieg pieniędzy w przedsiębiorstwie.

Część 1/3 – pieniądze na start, zakup potrzebnych materiałów i zamiana ich w gotowy produkt.

TRZECI ETAP – KLIENT ZOSTAWIA PIENIĄDZE

Do piekarni przychodzi klient.

Kupuje:

• chleb za 8 zł,
• cztery bułki za 6 zł,
• dwie drożdżówki za 10 zł.

Te 24 zł trafiają do firmy.

Oczywiście w ciągu miesiąca klientów są setki.

Załóżmy, że miesięczna sprzedaż piekarni wyniosła:

Te pieniądze mają jeszcze sporo pracy do wykonania.

CO DZIEJE SIĘ Z 60 000 ZŁ?

Wyobraźmy sobie, że wszystkie pieniądze ze sprzedaży trafiają do jednego dużego pudełka.

Na pudełku napisano:

Teraz do tego pudełka ustawia się kolejka.

• dostawca,
• pracownicy,
• właściciel lokalu,
• dostawca energii,
• bank,
• urząd skarbowy.

Każdy chce swoją część pieniędzy.

PIENIĄDZE TRAFIAJĄ DO PRACOWNIKÓW

Piekarnia potrzebuje ludzi.

Ktoś musi przygotować ciasto, obsługiwać piec, sprzedawać produkty i sprzątać lokal.

Załóżmy, że wynagrodzenia i związane z nimi obciążenia kosztują firmę 15 000 zł miesięcznie.

Pracownik następnie wydaje swoją wypłatę w sklepie, restauracji, na paliwo czy mieszkanie.

Pieniądze zaczynają krążyć dalej po całej gospodarce.

PIENIĄDZE TRAFIAJĄ DO INNYCH FIRM

Piekarnia sama również jest klientem innych przedsiębiorstw.

Kupuje mąkę od hurtowni, korzysta z usług księgowej, kupuje opakowania, płaci za internet, naprawia piec i korzysta z transportu.

Jedne 10 zł wydane na chleb może więc stać się częścią znacznie większego obiegu gospodarczego.

Firma nie działa sama. Jest częścią ogromnej sieci klientów, pracowników, dostawców, banków i państwa.

CZĘŚĆ PIENIĘDZY TRAFIA DO PAŃSTWA

Przedsiębiorstwo ma również zobowiązania wobec państwa.

W zależności od rodzaju działalności i sytuacji mogą pojawić się między innymi podatki oraz składki.

Jeżeli przedsiębiorca widzi na koncie 50 000 zł, nie oznacza to automatycznie:

Część tych pieniędzy może być potrzebna za kilka dni na podatek, wynagrodzenia albo faktury.

PIENIĄDZE MOGĄ TRAFIĆ DO BANKU

Jeżeli firma posiada kredyt, część pieniędzy musi przeznaczyć na jego spłatę.

Załóżmy, że rata kredytu piekarni wynosi 2 000 zł miesięcznie.

Kredyt wcześniej pomógł firmie kupić potrzebny sprzęt. Teraz przedsiębiorstwo stopniowo go spłaca.

A CO Z PIENIĘDZMI, KTÓRE ZOSTANĄ?

Załóżmy dla uproszczenia, że po pokryciu wszystkich kosztów, podatków i innych zobowiązań firmie pozostaje:

Co Ania może z nimi zrobić?

• wypłacić część pieniędzy dla siebie,
• pozostawić pieniądze na koncie,
• kupić nowy sprzęt,
• przeprowadzić remont,
• wydać pieniądze na reklamę,
• otworzyć drugi punkt,
• stworzyć rezerwę finansową na gorsze miesiące.

I tutaj ponownie pojawiają się finanse przedsiębiorstwa.

Trzeba zdecydować, co zrobić z pieniędzmi, które udało się wypracować.

PIENIĄDZE POZOSTAWIONE W FIRMIE TEŻ MAJĄ ZADANIE

Załóżmy, że Ania pozostawia 5 000 zł na koncie jako zabezpieczenie.

Po kilku miesiącach takich oszczędności firma posiada już:

Nagle psuje się piec.

Naprawa kosztuje 12 000 zł.

Firma posiada pieniądze i może szybko zapłacić za naprawę.

PIENIĄDZE MOGĄ ZARABIAĆ KOLEJNE PIENIĄDZE

Firma może również przeznaczyć część środków na inwestycje.

Ania kupuje nowy piec za 50 000 zł.

Dzięki niemu piekarnia może produkować więcej pieczywa.

Jeżeli dodatkowa sprzedaż przynosi firmie odpowiedni zysk, inwestycja zaczyna się zwracać.

NIE KAŻDA SPRZEDAŻ OD RAZU DAJE GOTÓWKĘ

Klient kupujący chleb płaci od razu.

Ale firma może również sprzedawać produkty innym przedsiębiorstwom.

Załóżmy, że piekarnia dostarcza pieczywo do hotelu.

Piekarnia wykonała sprzedaż.

Ale 10 000 zł jeszcze nie wpłynęło na konto.

Tymczasem trzeba kupić kolejną mąkę i zapłacić pracownikom.

PROSTY PRZYKŁAD PROBLEMU

Firma posiada na początku tygodnia:

W tym tygodniu musi zapłacić:

• 10 000 zł pracownikom,
• 4 000 zł dostawcom,
• 3 000 zł za inne rachunki.

Firma czeka jednak na płatność od klienta w wysokości 20 000 zł.

Problem polega na tym, że klient zapłaci dopiero za dwa tygodnie.

Na papierze sytuacja może wyglądać dobrze. Firma ma należne 20 000 zł.

Ale dzisiaj tych pieniędzy nie posiada.

I właśnie dlatego przepływ pieniędzy jest tak ważny.

Część 2/3 – pieniądze ze sprzedaży rozchodzą się na koszty firmy, a zysk nie zawsze oznacza, że przedsiębiorstwo posiada wystarczającą ilość gotówki.

NAJPROSTSZY OBIEG PIENIĘDZY W FIRMIE

I cały proces rozpoczyna się od nowa.

Część 3/3 – pieniądze, które pozostają w przedsiębiorstwie, mogą tworzyć rezerwę, finansować inwestycje i przyczyniać się do dalszego rozwoju firmy.

DLACZEGO TEN OBIEG JEST TAK WAŻNY?

Firma nie może patrzeć wyłącznie na to, ile pieniędzy zarobiła w ciągu roku.

Musi wiedzieć również:

• kiedy pieniądze wpłyną,
• kiedy trzeba będzie je wydać,
• ile trzeba zapłacić pracownikom,
• ile dostawcom,
• ile pozostawić na podatki,
• ile przeznaczyć na spłatę zobowiązań,
• ile pozostawić jako zabezpieczenie,
• a ile można przeznaczyć na rozwój.